На основании нижеприведенных данных оценим эффективности системы внутреннего контроля ООО «Гранд Тур», таблица 3.
Таблица 3
Эффективность систем внутреннего контроля.
|
№ п\п |
Фактор |
Надежность контрольной среды |
|
Высокая |
Средняя |
Низкая |
|
1 |
Организационная структура. Понимание руководства к бух. и налоговому учету |
Полная |
Понимание их роли |
Частичное не соответствие |
|
2 |
Порядок исполнения трудовых договоров |
Соответствует законодательству РФ |
Средняя |
Не обнаружены нарушения |
|
3 |
Выполнение рекомендаций аудиторов |
Полностью проигнорирована |
Средняя |
Низкая |
|
4 |
Компетентность сотрудников. Наличие должностных инструкций. |
Разработаны. Высокая. |
Средняя |
Не выявлена |
|
5 |
Распределение ответственности. Установка материально ответственных лиц |
Распределена |
Установлена |
Низкая |
|
6 |
Учет поступления и движения ТМЦ |
Ведется |
Частично |
Не установлен |
|
8 |
Наличие служб контроля и комиссий |
Имеется |
Не полной мере понимает свои обязанности |
Нет службы контроля |
|
9 |
Наличие всех лицензий |
Высокая |
Средняя |
Низкая |
|
10 |
Давление на бухгалтерский персонал со стороны руководства |
Отсутствует |
Частично присутствует |
Ограниченно присутствует |
|
11 |
Контроль за соблюдением исполнения графика документооборота |
Присутствует |
Средняя |
Не отсутствует |
|
12 |
Наличие охранной системы и соответствующих мер безопасности. Несанкционированный доступ |
Имеется |
Установлена частично |
Не обнаружен |
|
14 |
Правильность оформления документации. |
Не правильность оформления |
Допуск ошибок |
Нарушение сроков |
| |
Итого оценок: |
1 |
6 |
4 |
| |
Итоговая оценка надежности контрольной среды |
- |
Средняя |
- |
