Составим общий план и программу аудита персонала ООО «Гранд Тур»
1.
ОБЩИЙ ПЛАН ПРОВЕРКИ ООО «ГРАНД ТУР»
Проверяемый период - с 15.07.2008 по 01.05.2010 гг.;
Планируемый аудиторский риск – R=0,6;
Планируемый уровень существенности – равен 1,59%
Планируемая трудоемкость – 30 чел.час
Планируемый состав аудиторской группы:
Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В.
Аудитор – Иванова Е.В.
Таблица 4
Перечень планируемых работ.
|
Планируемые работы |
Период проведения (трудоемкость) |
Исполнители
(кол. человек и их квалификация) |
|
Формирование аудиторской группы |
1 |
Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
|
Распределение аудиторов в соответствии с их профессиональными качествами и должностными уровнями по конкретным участкам аудита |
1 |
Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
|
Инструктирование всех членов команды об их обязанностях, ознакомление их с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта, а также с положениями общего плана аудита |
3 |
Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
|
Проведение аудита согласно программы |
13 |
Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В.
Аудитор – Иванова Е.В. |
|
Контроль за выполнением плана и качеством работы аудиторов, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита |
2 |
Аудитор – Иванова Е.В. |
|
Разъяснение руководителем аудиторской группы методических вопросов, связанных с практической реализацией аудиторских процедур |
1,5 |
Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
|
Проведение совещаний с руководством экономического субъекта и/или соответствующих служб по результатам отдельных этапов аудита |
1,5 |
Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
|
Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита |
2 |
Аудитор – Иванова Е.В. |
|
Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита |
3 |
Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
|
Проведение совещания с руководством экономического субъекта по результатам аудита |
2 |
Аудитор – Иванова Е.В. |
Руководитель группы аудиторов Соколова Е.В.
2.
ПРОГРАММА АУДИТА ООО «Гранд Тур»
Период аудита - с 09.05.2010 по 19.05.2010 гг.;
Показатели учитываемые при планирование:
1. Виды деятельности: деятельность туристических агенств,
розничная торговля детскими товарами.
2. Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью
3. Годовая выручка от реализации туристических путевок 78450 руб., от реализации детских товаров 350090 руб.
4. Численность работающих : Директор – 1чел.
Главный бухгалтер – 1чел.
Тур.менеджер – 1чел.
Продавец –консультант – 1чел.
5. Объем документооборота за год: 786 шт.
Таблица 3
Перечень проверяемых вопросов аудитором
|
Перечень проверяемых вопросов по разделам аудита |
Трудоемкость, чел/час |
Применяемые аудиторские процедуры |
|
Аудит персонала |
23 |
Просмотр документов.
Опрос.
Формальная поверка документов.
Подтверждение.
Аналитические процедуры:
- сравнивание различных периодов, анализ соотношения данных о заработной плате |
|
Изучение системных документов, связанных с отплатой труда (штатное расписание, положение об оплате труда, положение о премировании, график отпусков и т.д.) |
5 |
|
Проверка наличия и правильности оформления первичных документов при приеме, увольнении, перемещении работников (приказы, распоряжения) |
3 |
|
Оценка личностных, профессиональных, психологических качеств работников (анкеты, вопросники, оценочные шкалы) |
2 |
|
Проверка правильности проведения аттестации работников организации (отчеты) |
2 |
|
Проверка экономических и социальных показателей деятельности организации с законодательно установленными нормами, нормативами, или со средними и лучшими в отрасли (группе аналогичных организации) показателями (оценивается конкурентоспособность предприятия на рынке труда, эффективность функционирования служб управления персоналом , эффективность самого аудита персонала) |
3 |
|
Оценка особенностей рабочего поведения при взаимодействии с руководителем, коллегами по работе и клиентами (наблюдение) |
3 |
|
Оценка уровня производительности работников, качества и полноты выполняемой работы и основные особенности рабочего поведения, такие как трудовая дисциплина, уровень конфликтности (опрос, наблюдение, отчеты продаж) |
2 |
|
Проведение совещания с руководством аудируемого лица по результатам аудита |
0,5 |
Просмотр документов.
Опрос. |
|
Подготовка отчета и письменной информации по результатам аудита |
0,5 |
Просмотр документов.
Формальная поверка документов.
Перерасчет арифметических итогов бухгалтерии. |
|
Подготовка аудиторского заключения |
2 |
Просмотр документов.
Опрос.
Формальная поверка документов.
Перерасчет арифметических итогов бухгалтерии.
Подтверждение.
Аналитические процедуры:
- сравнивание документов. |
