Балансовая прибыль, сформированная в соответствии с ныне установленным порядком, нормативными документами и инструктивными положениями, является базовой величиной для исчисления налогооблагаемой прибыли. Порядок расчета налогооблагаемой прибыли за 2006 год, ее состав и структура представлены в таблице 2.13.
Данные таблицы 2.13 показывают элементы формирования налогооблагаемой прибыли, которая в отчётном 2006 г.составила 0 руб., вследствие понесённого организацией убытка р., или 0% от балансовой прибыли.
Таблица 2.13. Состав и структура налогооблагаемой прибыли (убытка)
|
Показатели |
Сумма, тыс. р. |
В % к итогу |
|
1. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту отгрузки товаров, продукции и выполненных работ, услуг |
– 67,876 |
- |
|
2. Прибыль в отгруженной продукции и выполненных работ |
-1,174 |
- |
|
3. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту реализации |
– 69,05 |
- |
|
4. Недополученная прибыль от реализации импортных товаров |
Х |
Х |
|
5. Убытки от списания основных средств |
Х |
Х |
|
6. Убытки от расходов воды сверх норм |
Х |
Х |
|
7. Командировочные расходы |
Х |
Х |
|
8. Убытки от списания просроченной дебиторской задолженности |
6,695 |
- |
|
9. Убытки от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте |
Х |
Х |
|
10. Итого валовая прибыль, принятая для налогообложения |
– 75,745 |
- |
|
11. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются: | | |
|
Рентные платежи, вносимые в бюджет в установленном порядке |
Х |
Х |
|
Доходы, полученные по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащих предприятию |
Х |
Х |
|
Доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях |
Х |
Х |
|
сумма разницы между выручкой и расходами, включая расходы на оплату труда, от аренды, использования казино, игорных домов, видео- и аудиокассет и записи на них и др. |
Х |
Х |
|
Положительная курсовая разница по операциям в иностранной валюте |
Х |
Х |
|
суммы, направленные целевым назначением в Олимпийский комитет России и Национальный фонд спорта |
Х |
Х |
|
Прибыль от проведения посреднических операций и сделок |
Х |
Х |
|
Прибыль от страховой деятельности |
Х |
Х |
|
Прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок |
Х |
Х |
|
Прибыль от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и охотохозяйственной продукции, кроме прибыли сельскохозяйственных предприятий индустриального типа |
Х |
Х |
|
сумма отчислений в резервный фонд или другие аналогичные фонды до достижения размеров этих фондов не более 25% уставного фонда, но не выше 50% прибыли, подлежащей налогообложению |
Х |
Х |
|
льготы по налогу на прибыль (по специальному расчету) |
Х |
Х |
|
Итого по п11 |
Х |
Х |
|
12. Налогооблагаемая прибыль |
- |
- |
|
13. Ставка налога на прибыль, % |
24 | |
|
14. Сумма налога на прибыль |
- |
- |
|
15. Сумма арендной платы (за вычетом амортизационных отчислений), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из налога на прибыль |
Х |
Х |
|
16. Причитается в бюджет налога на прибыль |
- |
- |
|
17. Удельный вес налогооблагаемой прибыли в балансовой прибыли, % |
Х |
- |
