В соответствии с методическими указаниями Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству РФ для оценки и прогнозирования финансового состояния организаций используется следующий перечень показателей, характеризующих различные аспекты их деятельности.
1. Общие показатели
Среднемесячная выручка (К1) характеризует масштаб бизнеса организации:
К1=Валовая выручка по оплате/ Число месяцев периода
Доля денежных средств в выручке (К2) характеризует финансовый ресурс организации, возможность своевременного исполнения своих обязательств:
К2=Денежные средства в выручке / валовая продукция по оплате
Среднесписочная численность персонала (КЗ) характеризует масштабы деятельности предприятия, соответствует строке 850 формы № 5 по ОКУД.
Степень платежеспособности общая (К4) характеризует сроки возможного погашения всей кредиторской задолженности, если всю выручку направлять на расчеты с кредиторами:
К4=Заемные средства (стр. 590 + стр. 690) ф. № 1/К1
Коэффициент задолженности по кредитам (К5). Уменьшение его уровня характеризует перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей бюджету и по внутренним долгам, что оценивается отрицательно:
К5=(стр. 590 + стр. 690) ф. № 1/К1
Коэффициент задолженности другим организациям (К6). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов:
К6=(стр. 621 + стр. 622 + стр. 623 + стр. 627 + стр. 628) ф. № 1/К1
Коэффициент задолженности фискальной системе (К7). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса задолженности бюджету в общей сумме долгов:
К7=(стр. 625 + стр. 626) ф. № 1/К1
Коэффициент внутреннего долга (К8). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса внутреннего долга в общей сумме долгов:
К8=(стр. 624 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 + стр. 660) ф. № 1
/К1
Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) характеризует сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами.
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10) показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами:
К10=стр. 290 ф. №1/ стр. 690 ф. № 1
Собственный капитал в обороте (К11). Отсутствие его показывает, что все оборотные активы сформированы за счет заемных средств:
К11 = (стр. 490 - стр. 190) ф. № 1.
Доля собственного капитала в оборотных активах (К12) определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами:
К12= (стр. 490 - стр. 190) ф. № 1/ стр. 290 ф. № 1
Коэффициент финансовой автономии (К13) показывает, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации:
К13=стр.490ф.№ 1/стр. 300 ф. № 1
Продолжительность оборота оборотных активов (К14) показывает, за сколько месяцев оборачиваются оборотные активы:
К14=стр. 290 ф. №1/К1
Продолжительность оборота средств в производстве (К15) характеризует скорость оборачиваемости капитала в запасах:
К15=(стр. 210 + стр. 220 - стр. 215) ф. № 1/К1
Продолжительность оборота средств в расчетах (К16) характеризует скорость погашения дебиторской задолженности:
К16=(стр.290-стр.210-стр.220+стр.215) ф.№1/К1
Рентабельность оборотного капитала (К17) характеризует эффективность использования оборотного капитала организации:
К17=стр. 160 ф. №2/стр. 290 ф. № 1
Рентабельность продаж (К18) показывает, сколько получено прибыли на рубль выручки:
К18=стр. 050 ф. №2 /стр. 010 ф. №2
Среднемесячная выработка на одного работника (К19) характеризует уровень производительности (интенсивности) труда работников предприятия:
К19=К1/К3
Фондоотдача (К20) характеризует интенсивность использования основных средств:
К20=К1/стр. 190 ф. № 1
Коэффициент инвестиционной активности (К21) характеризует инвестиционную активность организации:
К21=(стр. 130 + стр. 135 + стр. 140) ф. № 1/стр. 190 ф. № 1
Изучение динамики данных показателей позволяет довольно полно охарактеризовать финансовое состояние предприятия и установить наметившиеся тенденции его изменения.
Таблица 8. Расчет показателей для диагностики вероятности банкротства
|
Наименование показателя |
За предыдущий период/на начало года |
За отчетный период/на конец года |
Изменение, +,- |
|
К1 |
118342/12=9861.8 руб. |
65948/12=5495.6 руб. |
-4366.2 |
|
К2 |
492/118342=0.004 |
108/65948=0.001 |
-0.003 |
|
К3 |
22 чел. |
20 чел. |
-2 |
|
К4 |
(8800+479740)/9861.8=49.5 мес. |
(4344+505059)/5495.6=92.6 мес. |
+43.1 |
|
К5 |
49.5 мес. |
92.6 мес. |
+43.1 |
|
К6 |
(35874+2125+1224)/9861.8= 3.9 |
(66775+3479+1729)/5495.6= 13.1 |
+9.2 |
|
К7 |
5746/9861.8=0.58 |
14290/5495.6=2.6 |
+2.02 |
|
К8 |
(1285+410286)/9861.8=41.7 |
(11456+392930)/5495.6=73.6 |
31.9 |
|
К9 |
(8800+479740)/9861.8=49.5 мес. |
(4344+505059)/5495.6=92.6 мес. |
+43.1 |
|
К10 |
69052/479740=0.14 |
107818/505059=0.21 |
+0.07 |
|
К11 |
891798-1311286=-419488 |
902760-1304345=-401585 |
+17903 |
|
К12 |
-419488/69052=-6.1 |
-401585/107818=3.7 |
9.8 |
|
К13 |
891798/1380338=0.65 |
902760/1412163=0.64 |
-0.01 |
|
К14 |
69052/9861.8=7 мес. |
107818/5495.6=19.6 мес. |
+12.6 |
|
К15 |
(15464+7276)/9861.8=2.3 мес. |
(15016+9123)/5495.6=4.4 мес. |
+2.1 |
|
К16 |
(69052-15464-7276)/9861.8=4.7 |
(107818-15016-9123)/5495.6=15.2 |
+10.5 |
|
К17 |
14596/69052=0.21 |
4499/107818=0.04 |
-0.17 |
|
К18 |
38226/118342=0.32 |
10256/65948=0.15 |
-0.17 |
|
К19 |
9861.8/22=448.2 руб. |
5495.6/20=274.7 руб. |
-173.5 |
|
К20 |
9861.8/1311286=0.007 |
5495.6/1304345=0.004 |
-0.003 |
|
К21 |
21200/1311286=0.02 |
21200/1304345=0.02 |
- |
