- наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;
- отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Предприятие в какой то степени всегда ликвидно. Поэтому одним из способов оценки ликвидности является сопоставление определенных элементов актива и пассива между собой. Ликвидность предприятия наиболее полно характеризуется сопоставлением активов того или иного уровня ликвидности с обязательствами той или иной степени срочности. Все активы предприятия группируют в зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства и расположены в порядке убывания ликвидности, а пассивы по степени срочности их погашения и расположены в порядке возрастания сроков.
В Таблице 2 приведена классификация активов по степени ликвидности и обязательств по степени их срочности.
Таблица 2
Классификация активов по ликвидности и пассивов по срочности
|
Активы в порядке снижения их ликвидности |
Пассивы в порядке снижения срочности |
|
Вид активов, А |
Состав по балансу |
Вид пассивов (обязательств), П |
Состав по балансу |
|
Наиболее ликвидные активы, А |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
Наиболее срочные обязательства, П |
Кредиторская задолженность |
|
Быстрореализуемые активы, А |
Дебиторская задолженость, платежи по котрой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты и просроченные активы |
Краткосрочные пассивы, П |
Краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы |
|
Медленно реализуемые активы, А |
Запасы, за исключением «Расходов будущих периодов», НДС, дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
Средне- и долгосрочные пассивы, П |
Долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей |
|
Трудно реализуемые активы, А |
Внеоборотные активы |
Постоянные пассивы, П |
Собственные средства за минусом «Расходов будущих периодов» и «Убытки» |
Баланс абсолютно ликвиден, если по каждой группе обязательств имеется соответствующее покрытие активами, т.е. предприятие способно без существенных затруднений погасить свои обязательства. Недостаток активов той или иной степени ликвидности свидетельствует о возможных осложнениях в выполнении предприятием своих обязательств. Эта важная информация для менеджеров предприятия и партнеров по бизнесу.
Условия ликвидности баланса в обозначениях Таблицы 2 запишутся в следующем виде. Абсолютная ликвидность баланса:
Активы:
А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства (ДС) и краткосрочные финансовый вложения (КФВ);
А2 - быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность (ДЗ);
А3 - медленно реализуемые активы - запасы (З) (без расходов будущих периодов, прочих запасов и затрат);
А4 - трудно реализуемые активы - итог раздела 1 баланса.
Пассивы:
П1 - наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность, прочие пассивы и ссуды, не погашенные в срок;
Перейти на страницу:
1 2 3 4 5 6 7 8
