План 2004 года
Факт 2004 года
Факт 2003 года
Рисунок 8 - Структура фонда заработной платы в разрезе основных групп персонала
В процессе дальнейшего анализа следует определить факторы, оказавшие влияние на изменение фонда заработной платы отдельных категорий промышленно-производственного персонала. Заработная плата производственных рабочих выделяется в себестоимости продукции в качестве самостоятельной статьи. На нее оказывают влияние следующие факторы: изменение объема выпущенной продукции, ее структуры и прямых трудовых затрат в себестоимости отдельных видов продукции.
На изменение фонда заработной платы каждой категории промышленно-производственного персонала оказывает влияние изменение численности и средней заработной платы работающих. Кроме того, на изменение фонда заработной платы в целом влияет также изменение удельного веса отдельных категорий работников в общем составе промышленно-производственного персонала (таблица 5).
Как видно из таблицы 5 перерасход фонда заработной платы промышленно-производственного персонала составил 26761,4 тыс.руб. Вследствие увеличения численности рабочих на 106,8 единиц получен перерасход заработной платы в сумме 7821 тыс.руб., увеличение численности служащих на 4,9 единиц, руководителей на 4,5 единицы и специалистов на 41,1 единицу дало перерасход соответственно на 183,5 тыс.руб., 981,8 тыс.руб. и 4192,8 тыс.руб.
Вместе с тем увеличение среднегодовой заработной платы всех категорий промышленно-производственного персонала по сравнению с 2003 годом привело к перерасходу фонда заработной платы на 12701,4 тыс.руб. Если бы сохранился удельный вес работников отдельных категорий 2003 года, то расход заработной платы при численности работающих 2004 года 868,3 единиц и среднегодовой заработной плате работника 2003 года 88,9 тыс.руб. (63218,7 тыс.руб. / 711,1 единиц) составил бы 77191,9 тыс.руб. Отсюда изменение численности работающих привело к перерасходу фонда заработной платы на сумму 13973,2 (77191,9 – 63218,7) тыс.руб. Так как структура персонала изменилась незначительно, перерасход фонда заработной платы за счет этого фактора составил всего 86,8 (77278,7 – 77191,9) тыс.руб., а в сумме оба эти фактора обусловили увеличение фонда заработной платы на 14060 тыс.руб. Перерасход фонда заработной платы вследствие повышения среднегодовой заработной платы отдельных категорий персонала составил 12701,4 тыс.руб.
Таблица 5 - Факторный анализ абсолютного отклонения фонда заработной платы по категориям промышленно-производственного персонала
|
Наименование категории |
Среднесписочная численность |
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб. |
Фонд заработной платы, тыс.руб. |
Отклонение, тыс.руб. |
|
2003 год |
2004 год |
всего |
в том числе за счет изменения |
|
человек |
удельный вес, % |
человек |
удельный вес, % |
2003 год |
2004 год |
2003 год |
при численности 2004 года и среднегодовой заработной плате 2003 года |
2004 год |
численности |
среднегодовой заработной платы |
|
рабочие |
400,5 |
56,3 |
507,3 |
58,4 |
74,0 |
85,0 |
29719,2 |
37540,2 |
42995,2 |
13276,0 |
7821,0 |
5454,9 |
|
служащие |
9,4 |
1,3 |
14,3 |
1,6 |
37,0 |
42,0 |
343,8 |
527,3 |
602,1 |
258,3 |
183,5 |
74,8 |
|
руководители |
30,0 |
4,2 |
34,5 |
4,0 |
215,0 |
247,0 |
6435,7 |
7417,5 |
8519,2 |
2083,5 |
981,8 |
1101,7 |
|
специалисты |
271,2 |
38,1 |
312,3 |
36,0 |
99,0 |
121,0 |
26720,0 |
30912,8 |
37863,8 |
11143,8 |
4192,8 |
6951,0 |
|
Всего промышленно-производственный персонал |
711,1 |
100,0 |
868,3 |
100,0 |
89,0 |
104,0 |
63218,7 |
77278,7 |
89980,1 |
26761,4 |
14060,0 |
12701,4 |
Перейти на страницу:
1 2 3 4 5 6 7
