Для расчета выполнения плана по ассортименту воспользуемся тремя методами.
При методе наименьшего процента за уровень выполнения плана по ассортименту принимается минимальный процент выполнения плана из всех товарных групп. В нашем случае минимальный процент выполнения плана наблюдается по галантерее - 87,74%.
При методе определения удельного веса в общем перечне товарных групп находится отношение количества товарных групп, по которым план выполнен, к общему количеству товарных групп. В нашем случае предприятие реализует 6 видов товаров, по 4 из которых план реализации выполнен. Таким образом, уровень выполнения плана по ассортименту равен:
%ВПасс = 4 * 100% = 66,66%
Выполнение плана по ассортименту методом зачетов определим по формуле:
%ВПасс = Взач * 100% = 14796 * 100% = 98,7%
В0 14990
Для оценки влияния структурных сдвигов на выручку от продаж составим таблицу.
тыс. руб.
|
Товарные группы |
Структура продаж, % |
Реализация фактическая
при плановой структуре,
руб. (Вiусл) |
Влияние структуры
продаж на выручку,
руб. (Вiстр) |
|
по плану
(УДi0) |
фактически
(УДi1) |
|
Ткани |
12,34 |
12,66 |
1900,36 |
49,64 |
|
Швейные товары |
22,75 |
21,62 |
3503,5 |
- 173,5 |
|
Трикотажные изделия |
12,67 |
12,47 |
1951,18 |
- 31,18 |
|
Обувь кожаная |
11,87 |
11,82 |
1827,98 |
- 7,98 |
|
Галантерея |
6,2 |
5,3 |
954,8 |
- 138,8 |
|
Прочие товары |
34,17 |
36,13 |
5262,18 |
301,82 |
|
Итого |
100 |
100 |
15400 |
|
Для расчета реализации фактической при плановой структуре нужна формула:
Вiусл = В1 * УДi0
100
Влияние структуры реализации определено по формуле:
Вiстр = Вi1 - Вiусл
Вывод:
При методе наименьшего процента уровень выполнения плана по реализации составляет 87,74%. При методе определения удельного веса уровень выполнения плана по ассортименту равен 66,66%. Выполнение плана методом зачетов равно 98,7%. Из 6 товарных групп план не выполнен по 2, следовательно наиболее корректным методом оценки выполнения плана по ассортименту является метод зачетов, так как учитывает степь выполнения плана по всем позициям.
Фактическая структура реализации отличается от плановой. В отчетном периоде увеличился удельный вес тканей и прочих товаров, что привело к увеличению реализации.
ЗАДАЧА № 3.
Провести анализ факторов, повлиявших на объем выполнения работ в сельскохозяйственном предприятии (количества тракторов, количества дней работы 1 машины, выработки в день).
|
№ п/п |
Показатели |
План |
Фактически |
|
1. |
Выполнение работ, условных эталонных, га |
49 500 |
47 061 |
|
2. |
Отработано машино-дней всеми тракторами |
4 500 |
4 482 |
|
3. |
Среднегодовое количество машин в переводе
на условный эталонный трактор |
30 |
30 |
